UAFinance

Главная » 2009 » Май » 25 » Страхування бізнесу
Страхування бізнесу
У сьогоднішніх економічних умовах малий і середній бізнес постійно балансують на межі ризику. У цій статті мова піде про те, як можна не тільки пережити, але і компенсувати можливі втрати.

- Пожежі, аварії та звільнення ключових працівників - все це ставить під загрозу не тільки прибуток компанії.

Організувати фірму - справа нехитрі. А ось утримати бізнес «на плаву» вдається не багатьом. Адже навіть при стабільних продажах все можна втратити за один день.

Зараз на ринку функціонує безліч фірм різних форм власності та розмірів. І цілком природно, що у керівництва кожної з них своє ставлення не тільки до ризиків, але і до їх наслідків.

Однак у бюджеті комерсанта не завжди передбачені витрати на позапланових ремонтів. Призупинення діяльності в такому випадку неминуча. Тому перше, в чому зацікавлений власник бізнесу - компенсація можливих збитків. Само собою страхова сума повинна бути як можна більше, адже виплата за страховим випадком найчастіше є для підприємця єдиним джерелом покриття збитків.

Другий момент, який грає важливу роль, - розмір страхового внеску. Як правило, всі фінансові кошти власники малого та середнього бізнесу вкладають у справу. Нерідко, при виникненні форс-мажору вони навіть не мають резервів для ліквідації його наслідків. Але, незважаючи на це, мало хто з підприємців вирішиться направити гроші на страхування, якщо сума внеску буде велика. В цілях економії, а також дотримуючись старої російської традиції, дрібні бізнесмени все ще воліють сподіватися на «авось».

Третє, на що варто звернути увагу, - строки виплати по страховому випадку, порядок оформлення документів для їх отримання. Тривалий термін підготовки паперів призведе до затримки отримання страхового відшкодування. А це в свою чергу може викликати труднощі в роботі фірми.

Вибір

Сьогодні страхові компанії включають у пакет страхування малого бізнесу наступні основні види страхування:

* Майнове страхування;
* Страхування відповідальності;
* Страхування від перерв у виробництві.

У першій ситуації можна застрахувати обладнання, офіс, товари на складі і т. д. У випадку їх крадіжки, псування або іншому страховому випадку, страхова компанія повинна буде виплатити потерпілому підприємству (страхувальнику) страхову суму, визначену договором.

Страхування відповідальності за заподіяння шкоди зводиться до того, що страховик повинен буде відшкодувати збитки третім особам (наприклад, клієнтам) при пред'явленні ними претензій до підприємства. Припустимо, майстер зіпсував відданий на огранку дорогоцінний камінь клієнта. У цьому випадку постраждалий може пред'явити претензії господареві ювелірної майстерні. А що робити останнього, якщо у нього немає вільних коштів для відшкодування шкоди? Тут-то й виручить договір страхування професійної відповідальності. Варто зазначити, що страхова компанія виконає вимога про відшкодування шкоди тільки в межах страхової суми.

Наступний вид - страхування від перерв у виробництві. Часто бізнес малого підприємства зосереджено в одному місці (як правило, це орендований офіс). При пожежі в офісі діяльність фірми виявиться фактично паралізованою. Від вимушеної перерви компанія зазнає збитків:
# Не одержану прибуток.
# Додаткові витрати з метою скорочення збитків.
# Неминучі поточні витрати (зарплата персоналу, оренда, податки, амортизація).

Розмір відшкодовуються страховою компанією збитку буде прямо залежати від фактичного часу простою. Зазвичай страховик встановлює франшизу (нестрахуемий ліміт). В даному випадку це мінімальний термін перерви у діяльності. Тільки після його закінчення простий попадає під страховий випадок.

Крім усього перерахованого вище великі страхові компанії пропонують своїм клієнтам та інші послуги. Наприклад, пакети, які можуть включати в себе медичне страхування персоналу (як від нещасного випадку на виробництві, так і в цілому), автомобілів (ОСАГО, викрадення та інші ризики), страхування товарів і обладнання при перевезеннях і т. д. Є й пакети , актуальні для підприємців: страхування цивільної відповідальності при здійсненні підприємницької діяльності. Страховим випадком тут визнається заподіяння шкоди третім особам при здійсненні страхувальником господарської діяльності, експлуатації орендованих приміщень, обслуговування приміщень, що здаються в оренду, надання масових послуг населенню.

Незважаючи на все різноманіття, ринок страхування малого бізнесу практично не охоплений. І сьогодні такі послуги пропонують тільки стабільно працюють страхові компанії. Це пояснюється тим, що страховики несуть ряд неминучих витрат по оцінці як застрахованого майна, так і ризиків, яким воно може бути піддано. І це при тому, що розміри страхових премій, отриманих від невеликих фірм досить невеликі.

Як почати?

Страхуванню присвячена ціла глава Цивільного кодексу (гл. 48). Там же зазначено, що страховий договір вступає в силу в момент сплати страхової премії або її першого внеску, якщо сторони не домовились про інших умовах (п. 1 ст. 957 ГК РФ). При цьому завжди вказується страховий ризик, від якого страхується компанія.

Як правило, за договором страхування на страхувальника покладається обов'язок прийняти так звані розумні заходи, щоб зменшити можливі збитки. Щоб уникнути різночитань, простежте, щоб у договорі були конкретно деталізовані ці самі заходи. В іншому випадку, страхова компанія може зробити висновок, що для запобігання шкоди було зроблено недостатньо і відмовити у відшкодуванні шкоди.

Податки

Страхові внески не обкладаються ПДВ (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Тому ви не платите податок у складі внеску і не ставите його до заліку, а страхова компанія не видає рахунок-фактуру (п. 4 ст. 169 НК РФ).

Тепер зупинимося на податку на прибуток. Стаття 253 Податкового кодексу дозволяє врахувати в складі витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією, витрати фірми на обов'язкове та добровільне страхування (подп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ).

Зменшити податкову базу можна й за рахунок внесків по обов'язкових видах страхування (п. 2 ст. 263 НК РФ). Правда, врахувати такі внески можна лише в межах встановлених тарифів. Якщо ж останні не затверджені, то такі витрати потраплять до складу інших витрат у розмірі фактичних витрат на страховку.

Не будемо забувати і про добровільному страхуванні. Внески на добровільне страхування основних засобів (як власних, так і орендованих), вантажів, ТМЗ та іншого майна виробничого призначення зменшують базу по податку на прибуток у розмірі фактичних витрат у складі інших витрат (п. 1, 3 ст. 263 НК РФ). Відзначимо, що внески по добровільному страхуванню ризиків, не передбачені статтями 255 і 263 Податкового кодексу, оподатковуваний прибуток не зменшують (п. 6 ст. 270 НК РФ). Базу по податку на прибуток можна зменшити й за рахунок «добровільних внесків на користь працівників». Правда, в цьому випадку все буде залежати від виду страхування. Так, добровільна медстраховки працівників зменшить прибуток лише в розмірі 3 відсотків фонду заробітної плати, страхування життя та добровільне пенсійне страхування - у розмірі не більше 12 відсотків витрат на оплату праці персоналу (п. 16 ст. 255 НК РФ). При цьому є обмеження по терміну дії договору, його умов. Крім того, страховик повинен мати ліцензію.

За договорами добровільного страхування співробітників також виникає обов'язок сплатити ПДФО з суми страхових внесків. Наприклад, у випадку, якщо ви застрахуете, особисте майно працівника. А от внески по добровільному страхуванню життя і здоров'я працівників і (або) медичних витрат ПДФО не обкладаються (п. 3 ст. 213 НК РФ).

Звернемо увагу й на ЕСН. Так обкладанню соцналогом не підлягають суми страхових внесків по обов'язковому страхуванню працівників. Не обкладаються також внески по добровільному страхуванню, якщо вона передбачає:

* Оплату медичних витрат,
* Особисте страхування співробітників, якщо ризиком по ньому є настання смерті або втрата працездатності в зв'язку з виконанням трудових обов'язків (подп. 7 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Крім того, не обкладаються ЕСН внески, сплачені роботодавцем за рахунок чистого прибутку (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Категория: Страхование | Просмотров: 1534 |